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IT-Berufsunfähigkeit
FAQ
Die Berufsunfähigkeitsrente, die während einer befristeten Rentenzahlungsdauer gezahlt wird, ist als zeitlich begrenzte Leibrente mit dem Ertragsanteil aus § 55 EStDV zu versteuern. Die Höhe des steuerpflichtigen Anteils der Rente ist abhängig von der zu erwartenden Dauer der Rentenzahlungen und kann bei der Berufsunfähigkeitsversicherung deshalb nicht im Voraus angegeben werden, weil der Zeitpunkt, zu dem die Berufsunfähigkeit eintreten wird, nicht vorhersehbar sein darf. Der steuerpflichtige Anteil dürfte gem. der Tabelle der Ertagsanteile bei Berufsunfähigkeitsrenten unter 40% der erhaltenen Berufsunfähigkeitsrente liegen. Erwerbsminderungsrente befristet / unbefristet ⇒ Tipps, Verlängerung. Ein Beispiel:
Wenn Sie im Alter von 45 Jahren berufsunfähig werden und eine Berufsunfähigkeitsversicherung bis Endalter 65 in Höhe von 2. 000 € abgeschlossen haben, wären von dieser Berufsunfähigkeitsrente nach heutiger Rechtslage 79% der Versicherungsleistung steuerfrei und 21% der Rente, also 420 € würden mit Ihrem dann gültigen individuellen Steuersatz steuerpflichtig.
Rente Auf Zeit - Was Sie Beachten Sollten
Typische Gestaltungsfehler bei Berufsunfähigkeitsrenten führen zur Pfändbarkeit Der begrenzte Pfändungsschutz für eine sogenannte pfändungsgeschützte Altersvorsorge Selbständiger nach § 851 c ZPO setzt u. a. voraus, dass es sich um eine im Wesentlichen gleichbleibende "Leistung in regelmäßigen Zeitabständen lebenslang" handelt. Eine isolierte BU-Versicherung, mit einem typischerweise vereinbarten Endalter für die Leistungen, also ohne dass nach Ende der BU-Rente eine Altersrente einsetzt, ist mithin nicht über § 851c ZPO geschützt. Ebenfalls durch § 851 c ZPO nicht vor Pfändung geschützt sind aber auch Rüruprenten, bei denen die Leistungen nicht im Wesentlichen gleich hoch bleiben, z. B. weil eine höhere BU-Rente als die Altersrente versichert ist. Rente auf Zeit - was Sie beachten sollten. Keinen Schutz genießen auch Fälle, in denen die BU-Rente endet, und erst Monate oder Jahre später sich die Altersrente anschließt. Ganz typisch dafür sind Verträge mit Leistungslücken in der Versorgung, oftmals mit (neuerlicher) Prämienzahlungspflicht in einer Phase nach Ende der BU-Rente und vor Beginn der Altersrente.
Erwerbsminderungsrente Befristet / Unbefristet ⇒ Tipps, Verlängerung
Steuern & Recht 4. November 2019
4. November 2019
BU: Sind zeitlich befristete Anerkenntnisse unzulässig geworden? Der BGH hat ein auch für Versicherungsvermittler weitreichendes Urteil gefällt, bei dem es um die Wirksamkeit von befristeten Anerkenntnissen in der BU geht. Wie das Urteil lautet, was für Konsequenzen es nach sich zieht und was es in der Praxis nun zu beachten gilt, erklärt Rechtsanwalt Björn Thorben M. Jöhnke. Mit Urteil vom 09. 10. 2019, Az. IV ZR 235/18, hatte sich der Bundesgerichtshof (BGH) mit der Rechtsfrage zu befassen, inwieweit der Versicherer bei einem befristeten Anerkenntnis dem Versicherten gegenüber eine Begründung für diese Entscheidung schuldet. Die Entscheidung des BGH zu dieser Frage ist sehr weitreichend und setzt neue Maßstäbe für die Regulierung durch Berufsunfähigkeitsversicherungen. Der Sachverhalt vor dem BGH
Der Kläger verlangt von der beklagten Berufsunfähigkeitsversicherung weitere Leistungen aus dem geschlossenen Versicherungsvertrag. Ist eine auf drei Jahre zeitlich begrenzte Berufsunfähigkeitsrente steuerpflichtig? (Recht, Ausbildung und Studium, Wirtschaft und Finanzen). In § 8 Abs. 2 den zugrunde liegenden Versicherungsbedingungen (AVB) der Beklagten ist das Folgende geregelt:
"Grundsätzlich sprechen wir keine zeitlich befristeten Anerkenntnisse aus.
Zeitlich Befristete Anerkennung Im Bu Leistungsfall
Die rechtlichen Rahmenbedingungen sind dafür mittlerweile so kundenfreundlich, dass es den Versicherungsgesellschaften zunehmend erschwert wird ein Anerkenntnis zu befristen.
Ist Eine Auf Drei Jahre Zeitlich Begrenzte Berufsunfähigkeitsrente Steuerpflichtig? (Recht, Ausbildung Und Studium, Wirtschaft Und Finanzen)
2 Der Ertragsanteil ist aus der nachstehenden Tabelle zu entnehmen. 3 Absatz 1 ist entsprechend anzuwenden.
Seit 2021 verzichtet nun auch sie auf diese Möglichkeit und
erklärt ihr Leistungsanerkenntnis grundsätzlich unbefristet.