Erfüllt eine Person diese Voraussetzungen, muss sie sich grundsätzlich als "residente" bei der portugiesischen Finanzverwaltung melden. Es kommt also rein auf die Fakten an; es besteht kein Gestaltungsrecht in dem Sinne, dass man sich den Ort aussucht, wo man "lieber" seine Steuern zahlt. Wer entgegen der tatsächlichen Lebenssituation sich nicht ansässig meldet, begeht daher regelmäßig einen Gesetzesverstoß. Bei grenzüberschreitenden Lebenssituationen kann es schnell dazu kommen, dass eine Person nach den Rechtsordnungen beider beteiligten Länder als ansässig gilt, etwa, weil man sowohl in dem einen als auch in dem anderen Land über eine Wohnung verfügt. Damit wäre sie im Grundsatz in beiden Ländern unbeschränkt steuerpflichtig und müsste folglich ihre weltweiten Einkünfte in beiden Ländern, also doppelt, versteuern. Besteuerung deutscher Renten in Deutschland oder in Portugal? - Publikationen zu Fragen insbesondere des portugiesischen Rechts. Glücklicherweise werden diese Situationen meistens von sogenannten "Doppelbesteuerungsabkommen" (DBA´s), genauer: "Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung", entschärft; diese Abkommen lösen die Frage der Ansässigkeit im Konfliktfall zugunsten des einen oder des anderen Staats.
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Portugal hat zunehmend Steuer-Ärger mit anderen EU-Staaten. Finnland hat im Juni sein Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal aufgekündigt. Der Grund ist die Praxis der Besteuerung von Auslandsrenten im westlichsten EU-Land. Denn Altersbezüge können dort für ein Jahrzehnt steuerfrei bezogen werden. Einheimische Renten werden dagegen mit bis zu 48% besteuert. Ausländische Rentner, die nach Portugal ziehen, müssen dafür sechs Monate im Jahr bleiben und sich als Steuerinländer registrieren lassen. Steuerfreie Rente an der Algarve - Renten im Ausland. Deutsche Rentner genießen die in Misskredit geratenen portugiesischen Steuerprivilegien nur bedingt
Zwar sind auch nach dem derzeit geltenden DBA mit Portugal Renten aus der gesetzlichen Sozialversicherung, die ein in Portugal ansässiger Deutscher bezieht, grundsätzlich nur in Portugal steuerpflichtig. Dies gilt jedoch nicht, wenn die Zahlungen in Portugal keiner Steuer unterliegen. In diesem Fall geht das Besteuerungsrecht auf Deutschland über. Die Zahlungen unterliegen somit der Besteuerung in Deutschland.
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Der Gewinn aus dem portugiesischen Architekturbüro ist in P zu versteuern, jedoch mit dem begünstigtem Steuersatz von 20% (sh. steuerbegünstigte Einkünfte). Beispiel 3: Ein Schriftsteller, registriert als lebt in Portugal und bezieht von einem deutschen Verleger Honorare. Die Honorare werden in Deutschland gem. Doppelbesteuerungsabkommen nicht besteuert. Die Besteuerung erfolgt in Portugal, jedoch mit dem Sondersteuersatz von 20% (sh. c) Einkünfte aus Kapitalvermögen (Cat. E) und Vermietung (Cat. F) sind steuerfrei, wenn diese Einkünfte im Ausland besteuert werden können. Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen Portugal/Deutschland können Einkünfte aus Kapitalvermögen in Deutschland besteuert werden, somit sind Kapitaleinkünfte für in Portugal steuerfrei. Dividendeneinkünfte werden allerdings in Deutschland besteuert. Zinseinkünfte (z. B. Internationales Steuerrecht: Grenzüberschreitende Renten ... / 7.11 Portugal | Haufe Finance Office Premium | Finance | Haufe. aus Obligationen, Festgeldern) werden jedoch in Deutschland nicht besteuert (obwohl nach DBA möglich), sind somit sowohl in P als auch in D steuerfrei.
Gleiches gilt für Renten aus privaten Rentenversicherungen. Anders ist die Rechtslage für Pensionen und Ruhegehälter (Betriebsrenten)
Hier kennt das derzeit geltende DBA-Portugal keinen Rückfalltatbestand. Im bereits paraphierten neuen DBA Portugal soll die Gefahr einer doppelten Nichtbesteuerung von betreffenden Pensionen und Ruhegehältern nach Auskunft des BMF beseitigt werden. Portugal betriebsrente steuerfrei vor 2005. Allerdings sind dem BMF nur 74 deutsche Rentenempfänger bekannt, die den Sonderstatus als "residente não habitual" in Portugal beantragt haben. Portugal ist nicht das einzige EU-Land, in dem ausländische Rentner bevorzugt werden
Frankreich besteuert einige Renten pauschal mit 7, 5%. Auch die Sozialabgaben in Höhe von 9, 1%, die normalerweise auf Renten erhoben werden, lassen sich dort vermeiden. Malta nimmt Renten von insgesamt bis zu 13. 200 Euro von der Steuer aus und besteuert darüber liegende Renten pauschal mit 15%. Zypern besteuert Beamten-Pensionen grundsätzlich nur mit 5%.
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