Mehr zum Thema Kita & Co in unserem Special Kinderbetreuung. Kita-Kosten. Für die Kinderbetreuung kann der Arbeitgeber einen Zuschuss zahlen. © Getty Images / Westend61
7. Waren und Dienstleistungen des eigenen Unternehmens
Ein Modehändler bietet Beschäftigten vergünstigt Kleidung, der Bäcker rabattiert Brote und Kuchen, Friseurinnen schneiden sich gegenseitig die Haare – bis zu einem Wert von 1 080 Euro pro Jahr ("Rabattfreibetrag") dürfen Firmen ihren Beschäftigten eigene Waren und Dienstleistungen vergünstigt zur Verfügung stellen oder Geschenke an Mitarbeiter machen. Oberhalb dieser Summe behandelt der Fiskus Belegschaftsrabatte und Vorteile aus der unentgeltlichen Überlassung von Waren und Dienstleistungen der eigenen Firma wie steuerpflichtigen Arbeitslohn. 8. Lohnsteuer und sozialversicherungsfreie zuwendungen an mitarbeiter. Tankgutscheine und andere Wertkarten
Der Arbeitgeber darf dem Arbeitnehmer als Extra zum Gehalt auch Gutscheine und Geldkarten für Waren oder Dienstleistungen über maximal 50 Euro (bis 2021 lediglich 44 Euro) pro Monat steuer- und sozialversicherungsfrei gewähren.
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Das ändert sich jedoch ab 2021. Die Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung können ab sofort im Jahr der Anschaffung oder Herstellung steuerlich vollständig berücksichtigt werden und somit für Arbeitnehmer als Werbungskosten abgezogen werden. Davon sollen gleichzeitig auch alle profitieren, die im Homeoffice arbeiten. Die Finanzverwaltung hat dazu ihre Auffassung zur Nutzungsdauer von Computern und Software geändert. Die bisher in der Tabelle für allgemeine Anlagegüter enthaltene Nutzungsdauer für Computer ist per Erlass von drei Jahren auf ein Jahr herabgesetzt worden (
BMF-Schreiben v. 26. 2. Lohnsteuer und sozialversicherungsfreie zuwendungen in nyc. 2021, IV C 3 - S 2190/21/10002:013). Begünstigt sind Computerhardware (einschließlich der dazu gehörenden Peripheriegeräte) sowie die für die Dateneingabe und -verarbeitung erforderliche Betriebs- und Anwendersoftware. Der Begriff "Computerhardware" umfasst nach dem Erlass – jeweils mit eigener Definition – Computer, Desktop-Computer, Notebook-Computer (dazu gehören auch Tablets), Desktop-Thin-Clients, Workstations, Dockingstations, externe Speicher- und Datenverarbeitungsgeräte (Small-Scale-Server), externe Netzteile sowie Peripheriegeräte.
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Kompliziert ist es bei Gutscheinen von Online-Händlern. Hier sollten Mitarbeiter nur Waren oder Dienstleistungen aus der Produktpalette des Online-Händlers kaufen können. Verkauft der Online-Händler wiederum über seine Plattform auch Produkte von Fremdanbietern, dann ist der Gutschein Barlohn und unterliegt der vollen Steuer- und Sozialversicherungspflicht. Gutscheine von Amazon sind damit zum Beispiel zukünftig nicht mehr begünstigt. Geschenke als Sachbezug: Neue Freigrenze von 50 Euro | Personal | Haufe. Das Angebot für die Gutscheine ist begrenzt
Gutscheine gehören ebenfalls zu den Sachbezügen, wenn sie unabhängig von einer Betragsangabe ausschließlich dazu berechtigen, Waren oder Dienstleistungen aus einer sehr begrenzten Produktpalette zu beziehen. Dazu gehören beispielsweise: Gutscheine für den Personennah- und Fernverkehr gelten als Sachbezug, wenn sie zum Beispiel auf Fahrkarten, die Nutzung von Fahrrädern, E-Bikes, Car-Sharing oder E-Scootern begrenzt sind. Gutscheinkarten für Streamingdienste sind nur begünstigt, wenn sich damit nur Filme und Musik nutzen lassen.
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Achtung: Der Mindestlohn gilt auch für geringfügige Beschäftigungsverhältnisse. Minijobber mit vertraglich fest vereinbarten Wochen- oder Monatsstunden sollten unbedingt prüfen, ob sie nach der Anpassung des Mindestlohns noch innerhalb des Grenzbetrags von 450 Euro liegen.
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5. Verpflegungsmehraufwendungen: Essensgeld, Spesen & Co
Sind Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter häufig mehr als acht Stunden außerhalb ihrer festen Arbeitsstätte tätig, weil sie zum Beispiel auf Baustellen oder im Außendienst arbeiten, kann die Firma Essensgeld spendieren. Diese sogenannten Verpflegungsmehraufwendungen darf der Arbeitgeber steuer- und sozialversicherungsfrei auszahlen. Sind Arbeitnehmer mehr als acht Stunden abwesend, beträgt der Spesensatz 14 Euro, bei mehrtägigen Abwesenheiten darf der Arbeitgeber für jeden vollen Tag 28 Euro zahlen und für An- und Abreisetag je 14 Euro. 6. Steuerfreie Gehaltsextras für Auszubildende | Personal | Haufe. Übernahme von Kosten der Kinderbetreuung
Ihr Kind besucht eine Kita oder einen Kindergarten? Für die Unterbringung und Betreuung eines noch nicht schulpflichtigen Kindes kann der Arbeitgeber zusätzlich zum Arbeitslohn einen steuer- und sozialversicherungsfreien Zuschuss bezahlen. Ja, er darf sogar die gesamten Kosten für die Betreuung des Kindes übernehmen.
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Zu beachten ist allerdings, dass ein Überschreiten der Grenze zur vollen Steuer- und Sozialversicherungspflicht führt, weil es sich nicht um einen Freibetrag handelt. Steuerfreie private Handynutzung von Auszubildenden Die Privatnutzung eines betrieblichen Handys durch den Auszubildenden ist steuerfrei - unabhängig vom Verhältnis der beruflichen zur privaten Nutzung. Dies gilt selbst dann, wenn das Telefon zu 100 Prozent privat genutzt wird. Entscheidend ist, dass das Telefon im Eigentum des Betriebs verbleibt und beispielsweise am Ende der Ausbildung wieder zurückgegeben werden muss. Zuschuss zur Internetnutzung kann pauschal besteuert werden Zuschüsse des Arbeitgebers, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zu den Aufwendungen des Arbeitnehmers für die Internetnutzung gezahlt werden, können pauschal mit 25 Prozent besteuert werden. Corona: Sonderzahlungen bis 1.500 Euro steuerfrei | Personal | Haufe. Zu den Aufwendungen für die Internetnutzung gehören sowohl die laufenden Kosten als auch die Kosten der Einrichtung des Internetzugangs. Aus Vereinfachungsgründen kann der Arbeitgeber den vom Auszubildenden erklärten Betrag für die laufende Internetnutzung (Gebühren) ohne weitere Prüfung pauschal versteuern, soweit dieser 50 Euro im Monat nicht übersteigt.
Eine unmittelbare Zuwendung an vom Krieg in der Ukraine Geschädigte/Flüchtlinge ist demnach nicht begünstigt. Offen bleibt, ob mit der Bereitstellung von Gegenständen die zeitweise Verwendung dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gegenständen (z. LKW zum Transport) gemeint ist und/oder ob damit auch Sachspenden erfasst werden sollen, die übereignet werden. Für die Annahme einer dauerhaften Übereignung im Sinne einer Sachspende spricht der Vergleich mit BMF v. 14. Lohnsteuer und sozialversicherungsfreie zuwendungen kanton. 2021 - III C 2 - S 7030/20/10004:004 BStBl 2021 I S. 2500 im Zusammenhang mit der Coronakrise, das den gleichen Wortlaut für medizinischen Bedarf verwendet. Aus Nutzungsänderungen durch unentgeltliche Überlassung von Wohnraum an vom Krieg in der Ukraine Geschädigte durch Unternehmen der öffentlichen Hand und "private" Unternehmen werden keine belastenden Umsatzsteuerfolgen gezogen (keine Besteuerung der Wertabgaben nach § 3 Abs. 9a UStG, keine Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG). Die gilt auch für die laufenden Kosten. Bei Unternehmen der öffentlichen Hand gilt diese Begünstigung "allgemein zur Bewältigung der Auswirkungen und Folgen des Kriegs in der Ukraine" (z. auch für Helfer), während private Unternehmer auf die Unterbringung von Geflüchteten beschränkt sind.