Diese Kosten entstehen beim Unternehmensverkauf
Viele Unternehmer nehmen an, dass beim Unternehmensverkauf der Käufer alle Kosten tragen muss. Das ist aber nicht richtig: Auch Sie als Verkäufer müssen sich beteiligen. Genauer gesagt hat der Verkäufer beim Unternehmensverkauf 5 verschiedenen Kostenpositionen zu tragen:
Kosten bei der Finanzierung
Kosten für die Unternehmensbewertung
Kosten für das Auditing (=Prüfung) der Geschäftsunterlagen
Amtsgerichtskosten
Kosten für Notar & Rechtsanwalt
Den größten Teil dieser Kosten verursacht in der Regel die Unternehmensbewertung. Unternehmensverkauf Steuer: Die Berechnung Erbschaftssteuer. Zusammengerechnet mit den anderen Faktoren kann dann ein Betrag von bis zu 500. 000€ entstehen. Wie solch ein hoher Betrag für Sie als Verkäufer zustande kommen kann, erfahren Sie im nächsten Abschnitt. Durch Unternehmensverkauf in die Pleite? Verkaufs-Kosten am Praxisbeispiel erklärt
Prinzipiell ist die Höhe der Kosten immer von beiden Parteien abhängig: dem Käufer wie auch dem Verkäufer. Was genau ich damit meine und inwiefern die Unternehmensbewertung dabei eine Rolle spielt, zeige ich Ihnen an einem realen Beispiel:
Einer meiner Mandanten wollte sein Unternehmen verkaufen.
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An diese beide Varianten sind Bedingungen geknüpft. Diese haben sich durch die Reform auch deutlich verschärft. Bei der Regelverschonung mit 85% muss der Nachfolger die Firma mindestens 5 Jahre behalten. In diesen 5 Jahren einen Mindestprozentsatz der Löhne der Vergangenheit zahlen. Wie hoch der Prozentsatz ist, hängt von der Größe der Firma ab. Setzte diese Pflicht früher erst für Firmen ab 20 Mitarbeitern ein, so gilt sie jetzt bereits ab 6 Mitarbeitern. Unternehmensverkauf Steuer: Die 100%-Verschonungsregel
Hier muss man die Firma 7 Jahre behalten und auch höhere Prozentsätze der alten Lohnsumme zahlen. Ab 16 Mitarbeiter muss ich in 7 Jahren 700% der alten Lohnsumme zahlen, was also in etwa bedeutet, dass alle Arbeitsplätze erhalten bleiben. Schritt 7: Berechnung der zu zahlenden Steuer
Vom verbleibenden Betrag ist nun noch der Freibetrag der jeweiligen Steuerklasse abzuziehen. Unternehmensverkauf steuer rechner mac. Auf den Restbetrag wird dann der Steuersatz der jeweiligen Steuerklasse angewendet. Was hat es mit der Grenze von 26 Mio. auf sich?
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Bei Veräußerungsgewinnen über 136. 000 Euro reduziert sich der Freibetrag um den über dieser Grenze liegenden Gewinnanteil, maximal bis auf Null. Dieser Punkt ist ab einem Gewinn von 181. 000 Euro erreicht. Dementsprechend gibt es effektiv bei einem Gewinn von über 181. 000 Euro keinen Freibetrag mehr. Szenario 1: Gewinn = 40. 000 Euro Der Gewinn ist geringer als der Freibetrag i. H. v. 45. 000 Euro und muss daher nicht versteuert werden. Szenario 2: Gewinn = 75. 000 Euro 75. 000 Euro Gewinn - 45. 000 Euro Freibetrag = 30. 000 Euro steuerpflichtiger Gewinn Abzüglich des Freibetrags von 45. 000 Euro ergibt sich ein steuerpflichtiger Gewinn i. 30. 000 Euro. Szenario 3: Gewinn = 150. 000 Euro 150. 000 Gewinn Euro - 136. Unternehmensverkauf steuer rechner in de. 000 Euro Grenzwert = 14. 000 Euro grenzüberschreitender Gewinn 45. 000 Euro Freibetrag - 14. 000 Euro grenzüberschreitender Gewinn = 31. 000 Euro reduzierter Freibetrag 150. 000 Euro Gewinn - 31. 000 Euro reduzierter Freibetrag = 119. 000 Euro steuerpflichtiger Gewinn Abzüglich des reduzierten Freibetrags von 31.
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Den Marktwert eines Unternehmens realistisch einzuschätzen, ist allerdings nicht einfach und erfordert ein hohes Maß an Erfahrung. Daher ist es ratsam, dafür auf die Hilfe von M&A-Beratern zurückzugreifen. Diese verfügen nicht nur über die erforderliche Praxis, sondern haben beispielsweise auch die Möglichkeit, zunächst anonyme Erkundigungen und Vergleiche einzuholen. Kostenloser Online Körperschaftsteuerrechner und Gewerbesteuerrechner für Kapitalgesellschaften. So kann es bereits im Vorfeld zu einer Sondierung kommen, welche Interessenten bereit wären, welchen Preis für Ihr Unternehmen zu zahlen. Denn letztlich entscheidet keine mathematische Berechnung über den Unternehmenswert, sondern der Markt in einem Zusammenspiel von Angebot und Nachfrage. Fazit
Die Berechnung des Unternehmenswerts kann sich durch die Abhängigkeit von verschiedenen Faktoren komplex gestalten. Auch die Wahl des individuell passenden Verfahrens ist nicht einfach bzw. sollte eine erfolgreiche Firmenbewertung mehrere Methoden anwenden und die Ergebnisse miteinander vergleichen. Auf diese Weise entsteht zwar nicht ein einziger gültiger Unternehmenswert, aber ein mit Argumenten unterfütterter Bewertungskorridor.
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Wer mit dem Gedanken spielt, seine eigene Firma zu verkaufen, steht unweigerlich vor der Frage: Wie hoch ist der Wert meines Unternehmens? Die Antwort darauf ist objektiv nicht ganz einfach zu finden und hängt von mehreren Faktoren ab. Es existiert keine rechtlich bindende Vorgehensweise in der Bewertung eines Unternehmens, weshalb jeder Verkauf individuell abläuft. Unternehmensverkauf steuer rechner in 2. Allerdings gibt es einige Verfahren, mit denen sich Anhaltspunkte für den Wert eines Unternehmens ermitteln und vergleichen lassen. Ziel ist es dabei, letztlich eine realistische Einschätzung der preislichen Möglichkeiten zu erhalten. Inhaltsverzeichnis
Ertragswertmethode / Ertragswertverfahren Vereinfachtes Ertragswertverfahren Substanzwertverfahren Praktikermethode Vergleichswertverfahren EBIT-Methode Marktwert
Wichtigsten Methoden zur Firmenwertermittlung
Die gängigsten Methoden werden im Folgenden gesammelt und detailliert beschrieben. Ertragswertmethode / Ertragswertverfahren
Die reguläre Ertragswertmethode stellt das am häufigsten angewandte Verfahren für die Ermittlung des Unternehmenswerts dar und ist generell für jeden Firmentyp einsetzbar.
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Hierbei wird der durchschnittliche Gewinn nach Steuern der letzten 3 Jahre mit dem Faktor 13, 75 multipliziert. Der Gewinn wird allerdings noch um bestimmte Positionen korrigiert, es gibt also Hinzurechnungen und Kürzungen. Wenn der Substanzwert allerdings größer ist als der vereinfachte Ertragswert, dann wird dieser für die Besteuerung herangezogen. Schritt 2: Berechnung des Verwaltungsvermögens
Zum Verwaltungsvermögen zählt das Finanzamt solche Vermögensgegenstände, die man eigentlich für die Firma nicht wirklich braucht. Also z. B. Steuern beim Firmenverkauf. Wertpapiere, vermietete Immobilien, Kunstgegenstände und zu hohe Geldbestände. Das Verwaltungsvermögen darf nur noch bis zu 10% des restlichen Betriebsvermögens ausmachen, dann wird es als unschädlich bezeichnet und wie das restliche Betriebsvermögen behandelt. Das darüber hinausgehende Verwaltungsvermögen fällt heraus und wird normal besteuert. Schädlich wird Verwaltungsvermögen dann, wenn es 90% oder mehr ausmacht. Dann entfällt nämlich auch für das restliche Betriebsvermögen die Möglichkeit der Verschonung.
2015 zusätzlich zur Ertragssteuer für den Verkäufer die Grunderwerbssteuer für den Käufer in Höhe von 3, 5% des Einheitswertes an, wenn alle Anteile in eine Hand vereinigt oder übergeben werden. Die Vereinigung aller Anteile konnte bisher vermieden werden, indem ein auch nur sehr geringer Gesellschaftsanteil an einen zusätzlichen Gesellschafter übertragen wurde. Ab 1. 2016 löst bereits die Übertragung von 95% der Anteile an einen einzelnen Gesellschafter die Grunderwerbssteuer aus.
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